La pesada carga impositiva

En todo el país, de los 163 impuestos que se cobraron el año pasado en los tres niveles de gobierno, nacional, provincial y municipal, se pasó a 165 tributos este año, de acuerdo a un relevamiento realizado por el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (Iaraf).

Como solo 11 de ellos explican casi el 90 por ciento de la recaudación, el análisis plantea la necesidad de avanzar con un razonable proceso de simplificación tributaria.

Se trata de un sondeo que relevó, por segundo año consecutivo, la normativa tributaria vigente en todo el país. El trabajo fue realizado por economistas del Iaraf que pusieron la lupa sobre el extenso listado de los tributos que se cobran en los tres niveles de gobierno. Luego de analizar cada caso, y de observar que las cifras muestran claramente una cantidad excesiva de tributos, sobre todo teniendo en cuenta que, como lo demuestra el mismo análisis, solo 11 tributos aportan casi el 90 por ciento de la recaudación que se registra entre las distintas jurisdicciones, se propone realizar una simplificación tributaria, que permita alejarse del actual esquema. Es que, tal como lo señala el mismo informe, hay una enorme cantidad de tributos específicos que solo contribuyen a hacer aún más compleja la estructura tributaria y, como si eso fuera poco, agregan distorsiones, además de sumar costos administrativos y transaccionales sin generar necesariamente un aporte significativo en la recaudación.

Según el Iaraf, si se decidiera avanzar con la simplificación, para las provincias, por ejemplo, significaría una reducción del 80% del total de instrumentos actualmente existentes, mientras que para municipios habría 70% de tributos menos. Se aclara que se trata en ambos casos de tributos que, en rigor, aportan niveles muy bajos de ingresos a cada jurisdicción; es decir que la eliminación de ese excedente, por llamarlo de alguna manera, no implicaría una baja significativa a las recaudaciones.

El estudio recuerda que Argentina, en tanto país federal, tiene las potestades tributarias distribuidas entre los distintos niveles de gobierno; y explica que con el término “tributo” se hace referencia al pago que se realiza al Estado para que éste lo administre a través de las operaciones mediante las cuales provee a la ciudadanía de bienes y servicios. Se aclara también que, en general, cabe hacer la distinción entre impuestos, tasas y contribuciones; siendo la diferencia fundamental entre el primero y los otros, que en los impuestos se grava una manifestación de capacidad contributiva que no necesita ser acompañada de una contraprestación específica por parte del Estado, en tanto que en el caso de tasas y contribuciones la obligación de pago se origina en la prestación estatal de un bien, obra o servicio que beneficia de manera focalizada al contribuyente.

El informe observa, por otro lado, que aun sin entrar en el debate acerca de si dicho grupo de tributos que logran casi toda la recaudación son los más recomendables para la estructura tributaria de un país como la Argentina, resulta evidente que la reducción en la cantidad de instrumentos sería posible con un costo relativamente bajo en términos de recaudación, sobre todo en comparación con el beneficio en términos de eficiencia, simplificación para el contribuyente y reducción en las posibilidades de corrupción y captura de rentas a las que dan lugar habitualmente los tributos demasiado específicos. En base a esto, se plantea que sería factible dar un primer paso en el camino hacia una reforma tributaria, con el objetivo de una mayor simplicidad en la estructura impositiva argentina, evitando las grandes distorsiones, como costos administrativos que presenta hoy en día el país en materia tributaria.

Por último, debe señalarse que el problema de la presión tributaria récord golpea con dureza a las pequeñas y medianas empresas, que se ven obligadas a ensayar múltiples estrategias para sobrevivir a un sistema tributario que, entre otras cosas, tiene dobles imposiciones y excesos de presunciones.

Si bien es cierto que la Argentina enfrenta también el problema de la evasión, que debería reducirse a una mínima expresión, es necesario acordar un sistema impositivo que sea más ágil, que tenga una aplicación y fiscalización mucho más sencilla. De lo que se trata, en definitiva, es de imitar lo que hacen aquellos países que cuentan con sistemas tributarios menos complicados, y que a pesar de ello logran obtener niveles aceptables de recaudación.